“十二五”期間注冊會計師行業工作回顧之二：注冊管理

　　注冊和會員管理服務，是注冊會計師行業工作的基礎環節。2011年以來，中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)和各省、自治區、直轄市注冊會計師協會(以下簡稱地方注協)依據法律法規和章程要求，嚴把行業“入門關”，健全“退出”機制，便捷服務流程，持續開展會計師事務所綜合評價，開展 會員和榮譽會員評聘工作，促進行業做強做大和品牌建設。截至2015年年底，中注協個人會員總數超過21萬人。其中，注冊會計師101376人，非執業會員113715人， 會員1442人。全國會計師事務所8374家(含分所1001家)，其中年業務收入超過億元的48家，超過10億元的12家。

　　一、實現工作流程規范化便捷化，會員發展實現新突破

　　注冊會計師是行業的核心資源，會員是注協的主體力量，注冊和會員發展工作是行業管理服務的基礎環節。五年來，各級注協不斷完善工作機制，改進工作方式，簡化工作流程，吸引會員、發展會員工作取得積極進展。

　　——嚴格把關，確保入會標準不降低。注冊會計師和會員具有很高的專業“含金量”和社會認可度，保持這一專業品牌優勢，需要在入口環節嚴格把關。各級注協依照《注冊會計師注冊辦法》，規范工作流程，以行業管理信息系統為技術保障，對入會申請嚴格審核，保證注冊和會員發展質量。

　　——整合力量，抓住工作重要窗口期。中注協、地方注協利用注冊會計師全國 考試全科合格證發放窗口期， 部署，上下聯動，利用公開媒體、注協網站、手機短信、資料派送等多種方式和渠道加大行業宣傳力度，注冊部門、考試部門聯合現場辦公，積極引導注冊會計師全國 考試全科通過人員辦理登記入會，入會比例顯著提升。

　　——簡化流程，打通入會手續“ *后一公里”。地方注協在保證質量的前提下，簡化工作程序，提前告知申請人入會工作流程和注意事項，提供資料信息在線填寫平臺，提供工作現場“一站式”服務，方便了考試合格人員便捷、快速辦理入會手續。

　　五年來，個人會員累計增加49826人，新批注冊會計師25095人，有力補充了行業專業人才隊伍。

　　二、管理服務并重，凈化、提升注冊會計師和會員資質

　　做好會員服務和管理是各級注協的基本職能，也是注協做好行業工作的重要責任和基本要求。各級注協以《注冊會計師法》為根本遵循，以提高注冊會計師和非執業會員專業化、職業化水平為目標，以《注冊會計師注冊辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉所管理辦法》等制度為依據，同步做好會員服務和管理日常工作。

　　——多渠道提供服務，提高會員的職業歸屬感。各級注協不斷加大會員繼續教育工作力度，拓寬培訓平臺，豐富培訓內容。組織開展會員活動，提供會員交流平臺，向會員免費提供行業專業刊物、研究成果以及電子雜志。完善會員登記信息，建立對口聯絡制度，為會員轉所(轉會)和年檢提供便捷服務。

　　——開展任職資格檢查，凈化注冊會計師執業隊伍。注協依法定期對注冊會計師進行任職資格檢查，做到每年有重點、有措施、有督促、有實效。近年來，重點關注了注冊會計師專職執業情況、新設和被投訴舉報會計師事務所實地檢查情況、社會保險繳納情況，重點檢查了注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等信息，強化社會監督，依法依規處理不合格注冊會計師。五年來，全國共清理(不予通過)不合格注冊會計師10996人，五年間全國注冊會計師年檢通過率分別為96.36%、96.20%、94.20%、93.74%、96.40%。嚴格的注冊管理，有效凈化了行業隊伍，確保了注冊會計師行業整體勝任能力的有效保持和持續提升。

　　——落實新設會計師事務所的合伙人(股東)資質評價制度。2011年12月22日，中注協依據《注冊會計師法》和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)，制發《關于規范為擬設立會計師事務所合伙人(股東)出具證明工作的指導意見》。各地方注協將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查和執業質量檢查工作結合起來，對現有合伙人(股東)的執業情況進行定期檢查，對當年新設立會計師事務所的合伙人(股東)的執業情況全部進行實地檢查，推動了會計師事務所治理結構的完善，提高了會計師事務所的管理水平。2012—2014年期間，各地注協累計出具合伙人(股東)證明約6000份。

　　三、打造行業信息發布公共平臺，助推會員品牌價值提升

　　良好信譽是注冊會計師、會計師事務所的生命線。在公眾中是否具有專業認可度、品牌價值與形象，是會計師事務所競爭力的重要體現。各級注協充分發揮行業組織的信息優勢，為行業宣傳、會員推介打造公共平臺，積極提供公共服務。

　　——開展綜合評價，推動會計師事務所全面科學發展。2010年，中國注冊會計師行業黨委和中注協啟動了行業創先爭優機制建設工作。這項活動以會計師事務所創先爭優綜合評價工作為抓手，以實現行業創先爭優活動自覺行動為方向，以推動會計師事務所和從業人員自我提升為目標，組織開展會計師事務所創先爭優綜合評價工作，形成了“指標導引、自動比動”的創先爭優活動機制。之后，在廣泛征求意見的基礎上，中注協不斷完善和改進綜合評價指標體系，兼顧數量指標和質量指標、發展指標和管理指標、業務指標和黨建指標，著力體現評價的綜合性、可行性，簡化評價信息填報流程。通過公開評價結果，引導會計師事務所和從業人員明確發展目標和努力方向,行業呈現創先爭優、比學趕超的良好勢頭，為行業實現科學發展奠定機制基礎。

　　——發布排名信息，加大向公眾推介的力度。2003年，中注協建立會計師事務所前百家信息發布制度。過去五年，在開展綜合評價工作的基礎上，結合行業實際和各方意見，先后兩次對排名辦法進行重大改進，進一步明確了會計師事務所綜合評價工作的基本要求，平衡了業務收入指標與綜合評價其他指標之間的分值比重，有效避免了得分數據偏態、級差過大以及收入指標起壓倒性作用等問題，使得會計師事務所前百家排名的 性得到社會各界的高度關注，行業聲譽和社會影響力持續增強。13年來，事務所綜合評價制度及前百家信息的變革和發展，揭示了行業建設與發展的可喜變化，行業的規模與實力穩步提升，行業的市場集中度不斷提高，事務所做強做大的效應充分顯現，行業服務 建設的能力全面增強。中注協發布的會計師事務所前百家信息，已經成為實施行業管理的有效抓手和工作品牌，成為行業向公眾推介的重要平臺。在此基礎上，地方注協也在本地區綜合評價工作中，探索建立事務所分級分類制度，引導事務所實現差異化、特色化發展，充分發揮會計師事務所綜合評價排名對市場選擇的積極引導作用。

　　——開展 會員評選，提高注冊會計師品牌“附加值”。評定 會員是各會計師職業組織的普遍做法，是會員專業經歷、專業能力、專業貢獻的重要標志。中注協于2008年發布《中國注冊會計師協會 會員評定辦法》，并于2010年和2015年先后兩次評定1442名 會員。 會員評定工作，體現了對當選會員專業品質的認可和為行業發展建設所作貢獻的肯定，弘揚了行業講誠信、講素質、講貢獻的風氣，進一步推進了行業誠信建設，增強了行業影響力。截至2015年12月31日，中注協 會員共計1442名，另有對行業工作作出貢獻的7位同志被授予名譽會員稱號。

　　下一步，中注協將進一步完善《注冊會計師注冊辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉所管理辦法》等注冊管理相關制度，發揮行業管理信息系統在注冊管理和會員服務中的重要作用，加強會計師事務所和注冊會計師執業資格和執業活動的信息采集和監控，持續完善會計師事務所綜合評價前百家信息指標體系，增強行業注冊管理的透明度和便捷會員服務，促進實現注冊會計師行業職業化建設的目標。